RYCZAŁT EWIDENCJONOWANY
Ryczałt ewidencjonowany jest uproszczoną formą opodatkowania firmy w wielu przypadkach korzystną ze względu na różne, niższe stawki opodatkowania w granicach od 2% do 17%. Wielu przedsiębiorców wybiera ryczałt właśnie ze względu na niższe opodatkowanie, w porównaniu do innych form opodatkowania. Należy jednak pamiętać, że stawka ryczałtu zależy od rodzaju działalności, dlatego nie każdy może wybrać ryczałt, jako formę opodatkowania swojej firmy. W naszym biurze rachunkowym w Toruniu rozliczamy ryczałt ewidencjonowany, a osobom, które chcą założyć firmę wyjaśniamy dlaczego warto rozliczać się ryczałtem i czy metoda ta współgra za planowaną formą działalności.
Rozliczenie na ryczałcie jest znacznie prostsze w porównaniu do rozliczenia na zasadach ogólnych. Nie wymaga prowadzenia pełnej księgowości, ani nawet książki przychodów i rozchodów. Co więcej ryczałt ewidencjonowany może być opłacalny dla firm, które nie mają wysokich wydatków na rzecz działalności gospodarczej, ponieważ w rozliczeniu nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu..
W ryczałcie ujmuje się tylko przychody z prowadzonej działalności. Nie ma konieczności ewidencjonowania kosztów, dlatego że wartość podatku jest ustalana według odgórnie określonych stawek, zależnych od obszaru działalności. Zadaniem biura rachunkowego i księgowej jest prowadzenie takiej ewidencji dla każdego kolejnego roku podatkowego na podstawie odpowiednich dokumentów księgowych takich jak faktury, rachunki, noty korygujące, czy np. dokumenty celne.
Podstawą opodatkowania w ryczałcie jest osiągnięty przychód, a ewidencji podlegają:
- przychody z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej,
- przychody z tytułu rolniczego handlu detalicznego,
- przychody z tytułu najmu prywatnego.
Kto może stosować ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt ewidencjonowany mogą stosować:
- osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej,
- spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
- spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku,
- spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
- przedsiębiorstwa w spadku,
- rolnicy prowadzący sprzedaż w ramach rolniczego handlu detalicznego.
Warunkiem, jaki należy spełnić jest nieprzekroczenie limitu 2 mln euro w złotówkach, liczonego według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na 1 roboczy dzień października poprzedniego roku w poprzednim roku podatkowym. Do limitu nie wlicza się kwot, o które zmniejsza się lub zwiększa się przychody, gdzie upłynął 90-dniowy termin płatności.
Natomiast z ryczałtu nie skorzystają osoby, które przekroczą w poprzednim roku obrachunkowym limit lub które:
- w tym samym roku opłacają podatek w formie karty podatkowej
- korzystają z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego
- pozyskują w całości bądź części przychody z prowadzenia apteki
- osiągają w całości bądź części przychody z działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych
- pozyskują w całości bądź części przychody z działalności z handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
- wytwarzają wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym – z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii,
- dokonały reorganizacji prawnej swojej działalności,
- świadczą usługi na rzecz byłego pracodawcy.
Dodatkowo z ryczałtu nie można korzystać w danym roku podatkowym, jeżeli przedsiębiorca planuje prowadzić firmę po zmianach:
- z wykonywania działalności wykonywanej na działalność wykonywaną w formie spółki z małżonkiem
- z działalności w formie spółki małżonków na działalność wykonywaną przez jednego lub każdego z małżonków
- z działalności prowadzonej samodzielnie przez jednego małżonka na działalność prowadzoną samodzielnie przez drugiego małżonka
- jeżeli przed zmianą którykolwiek z małżonków opłacał z tytułu prowadzenia tej działalności podatek dochodowy na zasadach ogólnych. W takim przypadku ryczałt będzie można wybrać dopiero w kolejnym roku podatkowym.
Jeżeli nie masz pewności, czy możesz skorzystać z ryczałtu, w naszym biurze rachunkowym w Toruniu udzielamy wszelkich istotnych informacji na temat ryczałtu, abyś mógł zweryfikować, czy przysługuje Ci możliwość rozliczania ryczałtem ewidencjonowanym.
Jakie ewidencje należy prowadzić w rozliczeniu ryczałtem?
W rozliczeniu na ryczałcie przedsiębiorca, tak jak w przypadku innych form rozliczeń, ma obowiązki, które musi wypełnić. Ryczałt ewidencjonowany jest najprostszą formą rozliczeń księgowych, a do obowiązków związanych z ewidencją należą:
- posiadanie i przechowywanie dowodów zakupu towarów,
- prowadzenie ewidencji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, w tym ewidencję wyposażenia,
- prowadzenie ewidencji przychodów dla każdego roku odrębnie.
Prowadzenie ewidencji przychodów zostało sformalizowane i musi być wykonywane według ustalonego wzoru z rozporządzenia Ministra Finansów. Ewidencję można prowadzić w formie papierowej lub elektronicznej i trzeba zawierać w niej takie informacje jak: daty wpisów, numery dowodów księgowych, daty uzyskania przychodu oraz kwotę przychodu z opodatkowaniem zgodnym ze stawką ryczałtu.
Prowadząc ewidencje dla klientów naszego biura rachunkowego w Toruniu, którzy wybrali ryczałt, jako swoją formę rozliczeń, dokładamy wszelkich starań, aby wszystkie rozliczenia były poprawne i wykonywane z należytą starannością.
Stawki podatkowe w ryczałcie ewidencjonowanym
Ryczałt ewidencjonowany w księgowości dla wielu osób prowadzących działalność może być korzystną formą rozliczeń z uwagi na ustalone odgórnie stawki podatku. Wysokość stawki zależy od rodzaju działalności i może to być działalność opodatkowana stawką od 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15% oraz 17%. O tym ile procent wynosi stawka dla danego rodzaju działalności traktuje lista znajdująca się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zebraliśmy w tabeli przykłady rodzajów działalności odpowiadających poszczególnym stawkom ryczałtu.
| Stawka ryczałtu | Rodzaj działalności gospodarczej |
| 17% | Wolne zawody - działalność wykonywana osobiście (np. tłumacz, adwokat, notariusz). |
| 15% | Działalność usługowa w zakresie: reprodukcji komputerowych nośników informacji, pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, magazynowania i przechowywania cieczy i gazów, magazynowania i przechowywania towarów w strefach wolnocłowych, związanych ze sportem, rozrywką i rekreacją, usług reklamowych, usług badania rynku i opinii publicznej. |
| 14% | Działalność usługowa w zakresie opieki zdrowotnej, architektonicznych i inżynierskich, usług badań i analiz technicznych, w zakresie specjalistycznego projektowania. |
| 12% | Działalność usługowa w dziale informatyki związana z wydawaniem pakietów gier komputerowych z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line, pakietów oprogramowania systemowego, pakietów oprogramowania użytkowego, oprogramowania komputerowego pobieranego z internetu z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line, usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego. |
| 10% | Kupno i sprzedaż nieruchomości. |
| 8,5% >100 000 zł 12,5% <100 000 zł |
Obsługa i wynajem nieruchomości własnych lub dzierżawionych; wynajem lub dzierżawa niektórych pojazdów oraz własności intelektualnej, usługi pomocy społecznej związanej z zakwaterowaniem. |
| 8,5% | Sprzedaż napojów alkoholowych o zawartości powyżej 1,5%; usługi związane z zapobieganiem oraz gaszeniem pożarów; usługi związane z edukacją; działalność bibliotek, archiwów, muzeów |
| 5,5% | Działalność wytwórcza; roboty budowlane; przewóz ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton; przychodów w zakresie sprzedaży biletów komunikacji miejskiej; |
| 3% | Działalność gastronomiczna wyłączając sprzedaż napojów z zawartością alkoholu powyżej 1,5%; działalność związana z produkcją zwierzęcą, , działalność rybacka w okresie sprzedaży ryb |
| 2% | Sprzedaż produktów roślinnych i zwierzęcych przetworzonych w inny sposób niż przemysłowy. |
Jakie ulgi utraci przedsiębiorca rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym?
Chociaż stawki ryczałtu ewidencjonowanego są w wielu przypadkach korzystne dla osób prowadzących firmę, warto wiedzieć, że ta forma rozliczeń uniemożliwia stosowanie niektórych ulg dostępnych w innych formach rozliczeń.
Korzystając z ryczałtu ewidencjonowanego nie można:
- rozliczać się wspólnie z małżonkiem albo jako samotny rodzic,
- odliczać od ryczałtu ulgi na dziecko.
Jeżeli jednak przedsiębiorca prowadzi firmę z rozliczeniem na ryczałcie, ale oprócz tego zyskuje przychód według skali podatkowej np. z etatu, może nadal korzystać z ulgi na dziecko ze względu na te przychody.
Zarządzaj firmą z pulpitem klienta biura rachunkowego i aplikacją do faktur
Oferujemy kompleksowe rozwiązania księgowe dla przedsiębiorców prowadzących działalność w formie ryczałtu ewidencjonowanego!Biuro Rachunkowe Poltax to partner, na którym możesz polegać w kwestii prowadzenia profesjonalnej księgowości. Wychodząc naprzeciw potrzebom przedsiębiorców prowadzących działalność w formie ryczałtu ewidencjonowanego, oferujemy wyjątkowe rozwiązania oparte na platformie Enova 365. Dzięki temu możesz cieszyć się pełną kontrolą nad swoimi finansami, oszczędzać czas oraz zwiększać efektywność swojego biznesu.
Jedną z głównych zalet prowadzenia księgowości na Enova 365 jest udostępnianie pulpitu klienta. To wygodne narzędzie, które umożliwia Ci bieżący dostęp do informacji finansowych dotyczących Twojej działalności. Dzięki temu zawsze wiesz, jakie są Twoje przychody, koszty, zyski i straty. Pulpit klienta pozwala na szybkie i intuicyjne sprawdzanie stanu swoich finansów, co jest niezwykle ważne dla podejmowania trafnych decyzji biznesowych.
W ramach naszej oferty dla przedsiębiorców prowadzących ryczałt ewidencjonowany, udostępniamy również aplikację do wystawiania faktur online. Dzięki temu możesz szybko i łatwo generować faktury dla swoich klientów. Aplikacja jest dostępna z dowolnego miejsca i urządzenia, co pozwala Ci na elastyczne zarządzanie swoimi finansami. Wystawianie faktur online to nie tylko oszczędność czasu, ale również eliminacja błędów wynikających z ręcznego wypełniania dokumentów. Wystarczy kilka kliknięć, aby wysłać profesjonalną i zgodną z obowiązującymi przepisami fakturę.
Prowadzenie księgowości na Enova 365 dla ryczałtu ewidencjonowanego przynosi wiele korzyści. Dzięki temu rozwiązaniu możesz w prosty sposób monitorować swoje finanse i planować przyszłe działania. Enova 365 umożliwia precyzyjne kategoryzowanie przychodów i kosztów, co pomaga Ci zidentyfikować obszary, w których możesz ograniczyć wydatki lub zwiększyć dochody. Dzięki temu podejmowanie strategicznych decyzji biznesowych staje się łatwiejsze i bardziej efektywne.
Wraz z Biurem Rachunkowym Poltax zyskujesz dostęp do doświadczonego zespołu księgowych i doradców podatkowych. Nasi eksperci są zawsze gotowi służyć Ci profesjonalnym doradztwem, odpowiadać na Twoje pytania i pomagać w rozwiązywaniu wszelkich wątpliwości. Naszym celem jest zapewnienie Ci pełnej satysfakcji z naszych usług i wspieranie rozwoju Twojego biznesu.
Nie czekaj dłużej i skorzystaj z naszej oferty prowadzenia księgowości na Enova 365 dla ryczałtu ewidencjonowanego. Pozwól sobie na wygodę, efektywność i profesjonalizm w zarządzaniu swoją działalnością. Biuro Rachunkowe Poltax jest tutaj, aby Ci pomóc. Skontaktuj się z nami już dziś i przekonaj się, jak wiele korzyści możesz osiągnąć dzięki współpracy z nami!